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年刊【总第5期】
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年刊【总第5期】

《答疑专刊》汇集了各行业,各类企业在实际经营过中,遇到的疑难问题, 是企业财务办公的小助手、工具书。
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2018年,各种税收政策不断更新,本书从“会计与税法”的角度,将企业实际操作过程中经常遇到的问题,一一列举并结合当下税收政策给出指导。

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负债

政府拨出专款搭建展销平台,这样处理是否合理?
预计负债变化 ,如何调账?
手续费没有通过A公司账户代收代付,A公司的账务处理?
对O2O模式,第三方账务如何处理?
买保险赠送修理费代金券,应如何账务处理?
推销第三方保险,免费修车费用,合理的会计处理方法?
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资产

是否需追溯到2009年对无形资产调整?
是否暂停计提摊销?
按评估增值无形资产进行摊销,这样做对吗?
无形资产余额摊销问题?
未有土地证,是否计入无形资产 ?摊销?
评估增值入账的土地使用权,增值部分是否可以摊销扣除?
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税金及附加

进项滞留票如何入账?
补交进项税增值税,分录怎么做?
保险赔偿是减去进项税的金额, 这样合理吗?
成本法核定抵扣进项税额时,如何会计处理?
未认证是否可以先入账然后次月认证?
货到票未到,如何会计处理?
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收入

月营业额小于3万,如何账务处理?
分录是否正确?
代理电信业充值,如何做收入?
商场收款,由供货方开具发票,收入如何处理?
销售购物卡如何账务处理 ?涉及到的税目税率?
销售研发系统赠送电脑,如何做会计分录?
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所有者权益

本年净利润是否提取法定公积金?
亏损的, 能按所投项目分配吗?
年度利润给员工分红,会计将如何处理?
用盈余公积弥补亏损,具体怎么操作?
以前年度盈余公积,可否用来弥补亏损?
注销后的分公司,总公司如何账务处理?
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成本费用

工会账户余额, 可用于支付清算的费用?
预提奖励未实际发放部分,如何会计处理?
银行实际款于账面相差巨大,如何处理?
按资产评估报告计提投资减值准备,合适吗?
3年以上的应收,预付账款,如何会计处理?
计提减值准备,是否必须确认递延所得税资产?
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投资理财

企业接受股权捐赠的会计及税务处理?
“无偿划转”全资子公司 ,如何帐务处理?
折价购入b公司,如何入账?
对分公司房地产投资,长期股权投资处理?
这笔专利使用权投资, 如何记账?
林地资产出资,是否需出具资产评估报告?分录如何编制?
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特殊业务

明股实债,是否须在财报中披露?
期权转增股本如何进行账务处理?
三个公司分别如何进行会计处理?
债务重组如何会计处理?
分公司转为子公司,分出资产、负债如何账务处理?
提存资本保证金 ,该如何把控?
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会计处理

请问出口退税对利润有影响吗?
出口抵减内销,账务如何处理?是否需缴城建税等附加税?
没有进项发票,如何入固定资产?
个税手续费返,如何账务处理?
销售返款提成,如何做账务处理?
赠送给客户的商品,如何做账务处理?
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管理及报表

利润表中的其他综合收益项目, 怎么填列?
独立核算的分公司的报表,能否合并?
是否属于合并报表的实际控制类型?
能否将民办非企业进行合并报表处理?
国外子公司,母公司需做合并报表吗?
合并报表有哪些规定?
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发票与征管

发票认证后,再进项税转出呢?
代开发票已交的增值税给退吗?
收到外地餐饮定额发票还能做账吗?手写单位名称可以用吗?
机票蓝联和收据,是否作为差额纳税的扣除凭据?
加油卡是否可开专用发票?
收取技术服务费赠送机器人,发票怎么开具?
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优惠政策

小微企业增值税优惠标准 ?
个人能按不超3万免除流转税吗?
免增值税的技术合同都包括哪些?
高新技术企业,是否享受退役士兵优惠政策 ?
每月都付3万是不是就免增值税了?
开发软件, 可以申请免税开票给A方吗?
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金融服务

单位可以做票据贴现吗?贴息开票开什么项目?
如何确认股票买入价?
股票产生的投资收益,是否需缴增值税?
买卖股票和债券的利息收入是免税的吗?
股票减持,补交营业税吗?
无偿借款,合理规避稽查风险?
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跨境服务

垫付的房租,收汇需交税?
退货进口环节税能否退回?
“维护费”、“最低付款”是否缴纳关税?
出口VR设备,关税是如何计算的,税率是多少?
与国外企业有货物往来,在税收上能享受什么优惠?
这业务涉及进口关税吗?自行支付给境外公司吗?
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房地产

在何地开具房租发票?
简易征收专票是否抵扣吗?
5% 税率的房租专票,进项是否可以抵扣?
11%的增值税专用发票, 可以抵扣吗?
保温板钢材,工程款,可以做进项税抵扣吗?
天然气管道是不动产吗?分次抵扣吗?
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建筑服务

工程代开发票是施工地还是居住地?
项目的实施地在河北,在北京开发票?
预缴只让抵扣工程类进项,是否有这个规定 ?
3%的清包,进项可以抵扣吗?
签什么合同,如何开发票?
EPC模式,税法有没有专门的规定?
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计税销售额

不想退票重开,有啥其他解决办法?
代理进口免征增值税 ,如何确定销售额?
订单为依据确认收入,可以吗?
用什么原始凭证证明代收代付 ?
加盟费算收入,设备,货品算销售费用,是否合理?
这部分代销手续费的收入,是否可以确认?
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进项税额

留抵税以后期间继续抵扣吗?
留抵税额,能否抵减即征即退应征税?
票都是个人支付的现金,是否有问题?
“付款证明”是指的什么?
企业名称一致 ,对第三方代理有影响吗?
电梯保养费用,进项税按两次抵扣还是一次?
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征收范围与税率

应该用5%税率还是11%税率计算租赁增值税?
补缴1-11月增值税,试用哪档税率?
餐饮行业代加工业务,应按6%缴纳增值税还是17%
物业能开具水电费发票吗?税率?
销售音频或者视频,按什么税率 ?
视频播放的电影,可以免流转税吗?
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特殊销售

收到的赔偿款需开发票吗?
预付卡业务,哪种方式是正确的?
疑问充值取得的发票,不能按照过路过桥费计算抵扣。”
储值卡,没消费之前可以一次性把发票开了吗?
自营卖的购物卡,发票名称开什么呢?
消费卡增值税应该在哪个环节确认?
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